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我公司对外出租的投资性房地产在税务上属于固定资产吗？是否能够计提折旧？我公司购入厂房后应当从什么时候开始计提折旧？ZD折旧年限是多少？什么是固定资产？固定资产计提折旧有哪些规定？申税小微梳理了一些固定资产计提折旧相关知识点，快带着问题一起来了解下吧！固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。一不得计算折旧扣除的固定资产（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。特别提示：①企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。②企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。二固定资产的计税基础高效物流通道，提升物料运输效率。淮南产业园

在二手厂房交易中，除了税费成本的高昂之外，还存在诸多潜在风险。

例如，二手厂房可能存在质量问题、技术陈旧、设施老化以及环保标准不符合等隐患、存在不可查询的隐藏债务，这些因素都增加了企业在购买后需要承担的额外成本和风险。

此外，二手厂房的权属状况、土地使用权的合法性、历史遗留问题等也常常让购买者望而却步。

相对而言，购买开发商开发的标准厂房具有诸多优势。首先，开发商通常会对标准厂房进行方位的规划设计，确保其符合生产制造的需求，包括厂房结构、设施设备、供水供电、通风排污等各项配套；

其次，标准厂房的建造往往采用ZX的建筑材料和工艺，质量有保障，且环保标准符合要求；

此外，购买者可以根据自身需求在选址、规划布局等方面进行定制，满足个性化的生产需求；Z重要的是，在购买标准厂房时，税费成本相对较低，且购买过程更加透明简便。

企业家们在购买标准厂房时，不仅可以抵扣增值税进项税额;在使用厂房时，还可以进行固定资产折旧计提抵减应纳税所得额。 淄博工业园区厂房，让您的事业更具发展前景。

企业为什么要购买厂房！

月租变月供，降低成本

当企业购买厂房时，通过DK方式分摊付款，减少租金支出，有效降低企业经营固定成本。

自有厂房还可以避免租金上涨、合同终止或房东的改变等问题，为企业提供更可靠和稳定的成本控制。

此外，购买厂房可以抵扣增值税进项税额，企业使用厂房时还可以进行固定资产折旧计提从而节税。

固定资产投资，保值增值

企业购买厂房相当于实物资产投资，可以提供一定的资产保值和升值空间。

厂房升值可以为企业带来潜在资本收益，当企业出售厂房时，能得到丰厚的回报。

企业可以将厂房作为资产DY，从银行或其他金融机构获得DK额度。企业出租闲置厂房空间，可以带来稳定的租金收益。

此外，购买厂房也可以作为企业的避险策略，在经济不景气时保证生产和发展的稳定性。

增值税企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，所获得的增值税ZY发票可以进行抵扣（现增值税ZY发票税率为9%）。

举例：王先生购买了1000万（含税）的厂房

按照9%的税率计算进项税额：1000÷109%×9%=82.57万王先生可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣 ，直至全部抵扣完成为止。

所得税厂房交付后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税（一般厂房的折旧年限是20年）。

固定资产的应折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。

固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。

以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额：

年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100%月折旧率=年折旧率÷12年折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限月折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限÷12固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。

停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提。 我们将加强企业文化建设，培养员工对可持续发展的认同感和责任感。

固定资产的计税基础

（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；（六）改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。 厂房采用先进技术，保障生产安全，员工用得放心。马鞍山工业厂房

我们将建立绿色创新团队，不断探索和应用新的环保技术。淮南产业园

可以缩短折旧年限或加速折旧的固定资产

一）对应固定资产种类：

①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

二）缩短折旧年限方法

采取缩短折旧年限方法的，ZD折旧年限不得低于上条固定资产计算折旧的ZD年限规定折旧年限的60%。

三）加速折旧方法

采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。①双倍余额递减法计算公式：年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100％月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝月初固定资产账面净值×月折旧率②年数总和法计算公式：年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率 淮南产业园

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